目录1目录2会计的概念2-1会计基本假设会计主体持续经营会计分期货币计量2-2会计6要素和会计等式2-3财务与企业经营流程的关系财务会计/管理会计2-4会计核算的具体内容2-5会计核算的一般要求 - 财务会计部分2-6会计科目 - 分类一级科目二级科目明细科目2-7会计科目设置原则2-8企业资金运动的规律有始有终2-9借贷记账法a借贷记账法下账户的结构b借贷记账法的举例c借贷记账法规则 - 有借必有贷借贷必相等d啥是借记卡和贷记卡e借贷记账法的应用 - 会计分录f记账凭证g会计账簿2-10会计处理步骤与会计循环- 应计收入调整实际还没收到钱但是根据进度应该收到的钱- 应计费用调整应该要花出去的费用但是还没花出去属于欠人的钱- 未确认收入客户好活还没干就已经付了首款属于咱们欠客户的钱- 会计报表b/s资产负债表p/l 利润表现金流量表 c/f- 财产清查结果的处理3会计核算程序与会计报表的生成3-1资产负债表的编制方法3-2利润表的编制3-3现金流量表4财务业务一体化财务记账是自动生成的而不是手工记账的5应付管理5-1应付对采购的管控5-2供应商发票5-3采购发票匹配6财务对销售的管控6-1收款核销及账龄分析7成本管理1目录2会计的概念2-1会计基本假设会计主体持续经营会计分期货币计量- 会计主体一般指法人在工商/税务那边有登记自然人是没办法做为会计主体的分公司算不算会计主体呢不算的但是子公司算子公司有完整会计账目按国家规定的提交会计报表上SAP系统的时候子公司上公司代码分公司上利润中心就可以- 会计分期会计有一个期间一个期间结算一次实际上就是按月一个月就是一个会计期间咱们中国的会计期间和自然年月是一致的1月是第一个会计期间12月就是最后一个会计期间然后就可以出年度会计报表但是有些国家不是从1月开始的比如日本是从4月开始作为第一个会计期间3月作为最后一个会计期间2-2会计6要素和会计等式会计要素会计等式会计6要素- 资产就是钱是债权- 负债债务- 所有者权益财务上核算出的一个金额相当于老板在这个公司有多少投入定义是 企业的资产中真正属于企业所有者的那一部分2-3财务与企业经营流程的关系财务会计/管理会计- 管理流程就是管理会计外边大家讲会计好像是一个职业但是他们内部还会细分- 财务会计管记账负责账目正确性向国家提交财务报表即面向企业外部的包括国家股东- 管理会计面向企业内部的做计划/控制/评价- 事前计划比如今年要花多少成本减少多少人力成本等待利润要达到多少- 事中控制根据计划进行控制比如出差成本100万那就不能随便用啦如果超了要看计划能否调整他们内部会走有些流程还有比如说控制生成成本比如突然原材料涨价等- 事后评价比如年末出一些报表来看一下执行情况和经验总结部门/个人绩效2-4会计核算的具体内容2-5会计核算的一般要求 - 财务会计部分会计核算的一般要求这里主要讲的是财务会计财务会计所有内容必须符合会计法会计制度会计准则比如有些分录你也拿不准要推进客户跟审计确认因为这些是你将来要负责的内容。管理会计也就是CO那边因为是针对内部的想怎么弄就怎么弄不对外公开嘛2-6会计科目 - 分类一级科目二级科目明细科目- 一级科目国家规定好前4位比如1000银行存款- 二级科目在一级科目基础上加几位就形成了二级科目10000001 中国银行- 明细科目在二级科目基础上再加几位就形成了明细科目但是SAP中并没有这些分类就是会计科目最长10位也可以使用8位直接到明细科目级别的2-7会计科目设置原则- 合法性原则- 相关性原则- 实用性原则SAP设置会计科目的时候肯定是问客户要完整的会计然后直接导入很少有企业让顾问自己设置复式记账法2-8企业资金运动的规律有始有终2-9借贷记账法a借贷记账法下账户的结构咱们印象当中借方就是增加其实不完全对- 资产类账户借方是增加额- 权益类账户借方是减少额b借贷记账法的举例c借贷记账法规则 - 有借必有贷借贷必相等d啥是借记卡和贷记卡- (Dreibit Card) 借记卡现金银行卡必须里面有钱才能花余额在借方表示银行欠你钱或者说你的钱存在银行- (Credit Card) 贷记卡信用卡先花后还钱余额在贷方表示你欠银行钱双重性质账户这个在SAP里面一般没有- 其他应收款这种余额肯定是在借方表示别人欠我钱- 其他应付款这种余额肯定在贷方表示我欠别人钱- 其他往来这种余额就不一定在贷方还是在借方了表示我和别人借借贷贷等到期末一看余额在借方表示别人欠我钱余额在贷方表示我欠别人钱e借贷记账法的应用 - 会计分录- 日文中叫 伝票f记账凭证g会计账簿- 总分类账比如有应收账款100w- 到底是谁欠了多少钱呢一般记在明细分类账里面以前的会计要去核对两个帐是不是一致的现在都用系统了这两个帐不可能不一致也就不用对了2-10会计处理步骤与会计循环一个月的整个循环- 应计收入调整实际还没收到钱但是根据进度应该收到的钱- 应计费用调整应该要花出去的费用但是还没花出去属于欠人的钱- 已付费用的摊销一次性付了全年或某个期间的服务费然后按月摊销不是付钱月全额使用而是该期间内按月摊销- 未确认收入客户好活还没干就已经付了首款属于咱们欠客户的钱随着服务的深入干了的部分就可以计提到营业收入科目里来- 会计报表b/s资产负债表p/l 利润表现金流量表 c/f客户一般会用这些简称要是听不懂那没法沟通了- 财产清查结果的处理3会计核算程序与会计报表的生成3-1资产负债表的编制方法3-2利润表的编制3-3现金流量表4财务业务一体化财务记账是自动生成的而不是手工记账的5应付管理5-1应付对采购的管控5-2供应商发票-VAT 增值税即进项税5-3采购发票匹配6财务对销售的管控- 客户信用管理在不付款的情况下我给你发多少货6-1收款核销及账龄分析7成本管理